Especialización En Gerencia Tributaria
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Ítem Análisis de la efectividad de la facturación electrónica como estrategia de control frente a la evasión fiscal en Colombia(2025) Camargo Julio, Greys; Méndez Mendez, César; Redondo Bilbao, OsmanEl presente estudio analiza la efectividad de la facturación electrónica como estrategia central de control y fiscalización implementada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para mitigar la evasión fiscal en Colombia. A través de un enfoque metodológico de carácter mixto (cualitativo y cuantitativo), se evalúa el impacto de la masificación del documento electrónico en la trazabilidad de las operaciones comerciales, la reducción de prácticas elusivas en el Impuesto sobre la Ventas (IVA) y el Impuesto sobre la Renta, y el fortalecimiento de la recaudación tributaria nacional. Los resultados examinan cómo la automatización y el reporte en tiempo real han transformado la relación entre el contribuyente y la administración tributaria, evidenciando mejoras significativas en la transparencia contable, aunque revelando persistentes desafíos estructurales asociados a la economía informal y la resistencia al cumplimiento en determinados sectores económicos. Finalmente, se concluye que, si bien la facturación electrónica constituye un hito disuasorio y modernizador de alta efectividad, su éxito a largo plazo requiere la complementariedad con estrategias de fiscalización activa y educación tributaria.Ítem Análisis de la evasión fiscal en el desarrollo económico en Colombia del 2010–2025(2025) Ariza Tovar, Karen Yelisa; Payares de la Hoz, Gina Milena; Redondo Bilbao, OsmanLa presente investigación aborda la evasión fiscal y su impacto en el desarrollo económico de Colombia durante el periodo 2010–2025, reconociéndola como un fenómeno estructural que limita la capacidad del Estado para financiar políticas públicas y promover el crecimiento sostenible. Bajo un enfoque cualitativo y mediante el método de revisión documental, se analizaron fuentes normativas, académicas e institucionales provenientes de entidades como la DIAN, OCDE, FMI, DNP y Tax Justice Network. El estudio identifica los principales mecanismos de evasión fiscal presentes en el país, entre ellos la informalidad económica, la subdeclaración de ingresos, la elusión tributaria y el uso de jurisdicciones de baja tributación. Los resultados evidencian que la evasión fiscal genera pérdidas equivalentes a más del 6 % del PIB anual, afectando directamente la inversión pública en sectores estratégicos como educación, salud, infraestructura y empleo. Asimismo, distorsiona la equidad tributaria, afecta la competitividad empresarial y debilita la legitimidad institucional, reduciendo la moral tributaria y la confianza ciudadana. Se determina que los factores determinantes de la evasión son la baja capacidad administrativa del Estado, la débil gobernanza fiscal, la alta informalidad y la percepción de ineficiencia en el uso de los recursos públicos. Se concluye que la evasión fiscal no solo constituye un problema tributario, sino un obstáculo para el desarrollo económico y social del país. Por lo tanto, se plantea la necesidad de fortalecer la capacidad institucional, mejorar los sistemas de fiscalización, fomentar la transparencia en el gasto público y promover una cultura tributaria basada en la corresponsabilidad y la confianza ciudadana.Ítem Impacto de la globalización en la tributación de las empresas multinacionales en Colombia 2015-2025(2025) Molina Brochero, Andreina Paola; Cervantes Macias, Diego Armando; Redondo Bilvao, OsmanEl presente estudio analiza el impacto de la globalización en la tributación de las empresas multinacionales en Colombia durante el periodo 2015–2025. El objetivo principal es identificar los cambios normativos derivados de la integración económica internacional, describir las estrategias fiscales empleadas por las multinacionales y examinar las consecuencias de dichas prácticas sobre la recaudación tributaria, la equidad fiscal y la competitividad del sistema tributario colombiano. La investigación adopta un enfoque cualitativo con base en el análisis documental de normas tributarias, informes oficiales, literatura académica y lineamientos internacionales, incluyendo las acciones del proyecto BEPS y los estándares promovidos por la OCDE. Los resultados evidencian que, si bien Colombia ha avanzado en la adopción de instrumentos como el reporte país por país y el impuesto mínimo global del 15 %, persisten brechas institucionales y tecnológicas que limitan la efectividad de estas medidas. Asimismo, se identifica que las estrategias de planificación fiscal agresiva de las empresas multinacionales continúan erosionando la base imponible, reduciendo la tributación efectiva y profundizando la dependencia de impuestos indirectos, lo que incide negativamente en la equidad del sistema. Se concluye que Colombia enfrenta un desafío estructural para equilibrar competitividad, sostenibilidad fiscal y justicia tributaria en un contexto de creciente globalización económica