Especialización En Gerencia Tributaria

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Examinando Especialización En Gerencia Tributaria por Materia "Evasión fiscal"

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    Análisis de la efectividad de la facturación electrónica como estrategia de control frente a la evasión fiscal en Colombia
    (2025) Camargo Julio, Greys; Méndez Mendez, César; Redondo Bilbao, Osman
    El presente estudio analiza la efectividad de la facturación electrónica como estrategia central de control y fiscalización implementada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para mitigar la evasión fiscal en Colombia. A través de un enfoque metodológico de carácter mixto (cualitativo y cuantitativo), se evalúa el impacto de la masificación del documento electrónico en la trazabilidad de las operaciones comerciales, la reducción de prácticas elusivas en el Impuesto sobre la Ventas (IVA) y el Impuesto sobre la Renta, y el fortalecimiento de la recaudación tributaria nacional. Los resultados examinan cómo la automatización y el reporte en tiempo real han transformado la relación entre el contribuyente y la administración tributaria, evidenciando mejoras significativas en la transparencia contable, aunque revelando persistentes desafíos estructurales asociados a la economía informal y la resistencia al cumplimiento en determinados sectores económicos. Finalmente, se concluye que, si bien la facturación electrónica constituye un hito disuasorio y modernizador de alta efectividad, su éxito a largo plazo requiere la complementariedad con estrategias de fiscalización activa y educación tributaria.
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    Análisis de la evasión fiscal en el desarrollo económico en Colombia del 2010–2025
    (2025) Ariza Tovar, Karen Yelisa; Payares de la Hoz, Gina Milena; Redondo Bilbao, Osman
    La presente investigación aborda la evasión fiscal y su impacto en el desarrollo económico de Colombia durante el periodo 2010–2025, reconociéndola como un fenómeno estructural que limita la capacidad del Estado para financiar políticas públicas y promover el crecimiento sostenible. Bajo un enfoque cualitativo y mediante el método de revisión documental, se analizaron fuentes normativas, académicas e institucionales provenientes de entidades como la DIAN, OCDE, FMI, DNP y Tax Justice Network. El estudio identifica los principales mecanismos de evasión fiscal presentes en el país, entre ellos la informalidad económica, la subdeclaración de ingresos, la elusión tributaria y el uso de jurisdicciones de baja tributación. Los resultados evidencian que la evasión fiscal genera pérdidas equivalentes a más del 6 % del PIB anual, afectando directamente la inversión pública en sectores estratégicos como educación, salud, infraestructura y empleo. Asimismo, distorsiona la equidad tributaria, afecta la competitividad empresarial y debilita la legitimidad institucional, reduciendo la moral tributaria y la confianza ciudadana. Se determina que los factores determinantes de la evasión son la baja capacidad administrativa del Estado, la débil gobernanza fiscal, la alta informalidad y la percepción de ineficiencia en el uso de los recursos públicos. Se concluye que la evasión fiscal no solo constituye un problema tributario, sino un obstáculo para el desarrollo económico y social del país. Por lo tanto, se plantea la necesidad de fortalecer la capacidad institucional, mejorar los sistemas de fiscalización, fomentar la transparencia en el gasto público y promover una cultura tributaria basada en la corresponsabilidad y la confianza ciudadana.