Análisis de la efectividad de la facturación electrónica como estrategia de control frente a la evasión fiscal en Colombia

Abstract

El presente estudio analiza la efectividad de la facturación electrónica como estrategia central de control y fiscalización implementada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para mitigar la evasión fiscal en Colombia. A través de un enfoque metodológico de carácter mixto (cualitativo y cuantitativo), se evalúa el impacto de la masificación del documento electrónico en la trazabilidad de las operaciones comerciales, la reducción de prácticas elusivas en el Impuesto sobre la Ventas (IVA) y el Impuesto sobre la Renta, y el fortalecimiento de la recaudación tributaria nacional. Los resultados examinan cómo la automatización y el reporte en tiempo real han transformado la relación entre el contribuyente y la administración tributaria, evidenciando mejoras significativas en la transparencia contable, aunque revelando persistentes desafíos estructurales asociados a la economía informal y la resistencia al cumplimiento en determinados sectores económicos. Finalmente, se concluye que, si bien la facturación electrónica constituye un hito disuasorio y modernizador de alta efectividad, su éxito a largo plazo requiere la complementariedad con estrategias de fiscalización activa y educación tributaria.

This study analyzes the effectiveness of electronic invoicing as a core control and auditing strategy implemented by the National Directorate of Taxes and Customs (DIAN) to mitigate tax evasion in Colombia. Through a mixed methodological approach (qualitative and quantitative), this research evaluates the impact of electronic document massification on the traceability of commercial operations, the reduction of evasive practices in Value-Added Tax (VAT) and Income Tax, and the overall strengthening of national tax collection. The findings examine how automation and real-time reporting have transformed the relationship between taxpayers and the tax administration, showing significant improvements in accounting transparency while revealing persistent structural challenges associated with the informal economy and compliance resistance in specific economic sectors. Finally, the study concludes that although electronic invoicing constitutes a highly effective deterrent and modernization milestone, its long-term success requires complementary active auditing and tax education strategies.