Análisis de la evasión fiscal en el desarrollo económico en Colombia del 2010–2025

Abstract

La presente investigación aborda la evasión fiscal y su impacto en el desarrollo económico de Colombia durante el periodo 2010–2025, reconociéndola como un fenómeno estructural que limita la capacidad del Estado para financiar políticas públicas y promover el crecimiento sostenible. Bajo un enfoque cualitativo y mediante el método de revisión documental, se analizaron fuentes normativas, académicas e institucionales provenientes de entidades como la DIAN, OCDE, FMI, DNP y Tax Justice Network. El estudio identifica los principales mecanismos de evasión fiscal presentes en el país, entre ellos la informalidad económica, la subdeclaración de ingresos, la elusión tributaria y el uso de jurisdicciones de baja tributación. Los resultados evidencian que la evasión fiscal genera pérdidas equivalentes a más del 6 % del PIB anual, afectando directamente la inversión pública en sectores estratégicos como educación, salud, infraestructura y empleo. Asimismo, distorsiona la equidad tributaria, afecta la competitividad empresarial y debilita la legitimidad institucional, reduciendo la moral tributaria y la confianza ciudadana. Se determina que los factores determinantes de la evasión son la baja capacidad administrativa del Estado, la débil gobernanza fiscal, la alta informalidad y la percepción de ineficiencia en el uso de los recursos públicos. Se concluye que la evasión fiscal no solo constituye un problema tributario, sino un obstáculo para el desarrollo económico y social del país. Por lo tanto, se plantea la necesidad de fortalecer la capacidad institucional, mejorar los sistemas de fiscalización, fomentar la transparencia en el gasto público y promover una cultura tributaria basada en la corresponsabilidad y la confianza ciudadana.

This research addresses tax evasion and its impact on Colombia's economic development during the period 2010–2025, recognizing it as a structural phenomenon that limits the State's ability to finance public policies and promote sustainable growth. Under a qualitative approach and through the documentary review method, regulatory, academic, and institutional sources from entities such as the DIAN, OECD, IMF, DNP, and Tax Justice Network were analyzed. The study identifies the main mechanisms of tax evasion present in the country, including economic informality, underreporting of income, tax avoidance, and the use of low-tax jurisdictions. The results show that tax evasion generates losses equivalent to more than 6% of annual GDP, directly affecting public investment in strategic sectors such as education, health, infrastructure and employment. It also distorts tax equity, affects business competitiveness and weakens institutional legitimacy, reducing tax morale and citizen confidence. It is determined that the determining factors of evasion are the low administrative capacity of the State, weak fiscal governance, high informality and the perception of inefficiency in the use of public resources. It is concluded that tax evasion is not only a tax problem, but also an obstacle to the economic and social development of the country. Therefore, the need to strengthen institutional capacity, improve control systems, promote transparency in public spending and promote a tax culture based on co-responsibility and citizen trust is raised.